Comptabilité et Mathématiques Financières : 1er BAC Sciences économiques et gestion
Séance 26 - L’état de rapprochement (Exercices)
Professeur : Mr JABER Naoufal
I- Exercice 1
Données
Le 31/03/N : l'entreprise " HANINE " reçoit de sa banque le relevé du compte faisant apparaître à cette date un solde créditeur de 67 900,47 DH.
Le compte " BANQUE " tenu par l'entreprise, arrêté le 31/03/N, présente un solde débiteur de 47 692,86 DH.
Le pointage des mouvements fait apparaître que les opérations suivantes ne sont pas encore comptabilisées :
chez l'entreprise :
- domiciliation échues : 8 240,00 DH
- prélèvement bancaire (TTC) en règlement de divers services (TVA 10%) : 1017,50 DH
- virement du client " Chafik " : 4 200,00 DH
- effets escomptés : montant nominal : 12 000,00 DH
- (escompte 120,00 DH, commission 34,00 DH, TVA sur agio 10%)
chez la banque :
- chèque n°148748 à l’ordre du fournisseur NABIL : 6 000,00 DH
- chèque n°148760 à l'ordre du fournisseur JAMIL : 7 434,51 DH
Travail à faire
- Établissez l'état de rapprochement au 31/03/N.
- Passez au journal de l'entreprise " HANINE " les écritures nécessaires.
